實操中，有時銀行為了降低不良率指標，也會將少數(shù)不良貸款計入關注類(相應導致關注類貸款占比上升，但不良率低估)，因此關注類貸款占比也是監(jiān)測銀行是否隱匿不良的重要指標。

截至9月3日，幾乎所有省份都公布了《關于2019年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》(下稱審計報告)。其中，地方金融機構(gòu)(城商行、農(nóng)商行、農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行等)經(jīng)營管理情況作為防范化解地方金融風險的重要內(nèi)容，被多個省份納入審計之中。

據(jù)21世紀經(jīng)濟報道記者梳理，審計披露了部分中小行不良率偏高甚至突破5%的“監(jiān)管紅線”、股權管理制度執(zhí)行乏力、貸款投放不合規(guī)等問題。

“近三年的重點是打贏‘三大攻堅戰(zhàn)’。除了常規(guī)審計外，金融風險、環(huán)保、扶貧會重點審計。農(nóng)信社、農(nóng)商行等地方金融機構(gòu)屬于防風險的重要方面，也會納入審計。”中部省份某地市審計局負責人對21世紀經(jīng)濟報道記者表示。

部分中小銀行不良率偏高

吉林省審計廳在審計報告中稱，防范化解重大風險方面，審計重點關注了省農(nóng)信系統(tǒng)6家行社、7家國有控股小貸公司風險防范化解情況。結(jié)果表明，相關金融機構(gòu)信貸管理和風險管控不斷加強，風險總體可控，但仍存在一些不容忽視的隱患。

具體而言，有的行社不良貸款余額大、不良貸款率較高，少計不良貸款、少計提減值準備，持有的部分資產(chǎn)已形成風險并啟動司法訴訟等追償程序。

按照風險程度分類，商業(yè)銀行貸款分別為正常類、關注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良貸款，不良貸款占全部貸款的比重即為不良貸款率。根據(jù)《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標(試行)》，商業(yè)銀行不良貸款率不應高于5%。

銀保監(jiān)會公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2020年6月末商業(yè)銀行(法人口徑)不良貸款余額2.74萬億元，不良貸款率1.94%。多省份審計報告則指出，部分中小銀行不良率偏高，甚至突破了5%的“監(jiān)管紅線”。

如四川審計廳對5家城市商業(yè)銀行進行專項審計調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，部分城商行信用風險相對集中，不良貸款率超過5%的監(jiān)管紅線。

湖南省對8家農(nóng)村商業(yè)銀行運營情況實施了審計后發(fā)現(xiàn)，5家農(nóng)村商業(yè)銀行不良貸款率超過5%，5家農(nóng)村商業(yè)銀行資本充足率均低于10.5%，6家農(nóng)村商業(yè)銀行撥備覆蓋率低于150%，6家農(nóng)村商業(yè)銀行將5.02億元不良貸款違規(guī)轉(zhuǎn)為正常貸款。

分析來看，中小銀行不良貸款率偏高主要因為經(jīng)營區(qū)域集中、客戶結(jié)構(gòu)單一、風險管理水平落后等原因。從區(qū)域角度看，中小銀行一般集中于市縣區(qū)等范圍內(nèi)，貸款集中度偏高，信用風險難以分散，其資產(chǎn)質(zhì)量受到地方經(jīng)濟發(fā)展影響較大。近年來，部分過剩產(chǎn)能集中、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)落后地區(qū)受經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整影響，經(jīng)濟發(fā)展面臨較大困難，直接導致地方性中小銀行不良貸款率飆升。

實操中，有時銀行為了降低不良率指標，也會將少數(shù)不良貸款計入關注類(相應導致關注類貸款占比上升，但不良率低估)，因此關注類貸款占比也是監(jiān)測銀行是否隱匿不良的重要指標。福建省審計廳指出，部分村鎮(zhèn)銀行關注類貸款占比較高，個別村鎮(zhèn)銀行貸款集中度超過了監(jiān)管指標要求，潛在風險較大。

天津市對渤海銀行等8家市屬金融機構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營風險狀況進行了聯(lián)網(wǎng)全覆蓋審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：渤海銀行1.5億元對企業(yè)發(fā)放的借新還舊貸款，未按規(guī)定下調(diào)風險等級。從貸款分類角度看，這也會造成不良率低估。

東方金誠金融業(yè)務部分析師劉紹芳表示，疫情對銀行業(yè)影響將在隨后幾個季度逐步顯現(xiàn)，銀行業(yè)在資產(chǎn)質(zhì)量下行、盈利增速持續(xù)性以及資本補充方面均面臨較大壓力，疫情也將進一步加快商業(yè)銀行信用風險的分化，部分中小銀行在經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)質(zhì)量和資本補充方面整體壓力較大。

“對于經(jīng)濟活力弱、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型壓力大的地區(qū)，例如東北、西部部分省份，中小銀行本身面臨較大信用風險暴露，新冠肺炎疫情進一步加大其資產(chǎn)質(zhì)量下行壓力。”劉紹芳稱。

違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)貸款

從近年的中小銀行風險事件看，股權關系不清、股東行為失范是銀行業(yè)市場亂象叢生的根源。部分省份的審計報告也對中小銀行的股權問題進行了關注。

四川審計廳披露，部分城商行股權管理制度執(zhí)行乏力，違規(guī)接受非良好財務狀況、指標不符合規(guī)定的11名法人入股10.06億元，接受股東以非自有資金入股7.6億元，影響股權的穩(wěn)定性。部分城商行對關聯(lián)交易管控薄弱，向股東等關聯(lián)方發(fā)放的貸款形成損失等風險。

湖南省審計廳披露，4家農(nóng)村商業(yè)銀行改制時股東資金來源及股權結(jié)構(gòu)不合規(guī)，存在虛假入股和違規(guī)以貸款入股等問題。 根據(jù)《商業(yè)銀行股權管理暫行辦法》，商業(yè)銀行股東應當使用自有資金入股商業(yè)銀行，且確保資金來源合法，不得以委托資金、債務資金等非自有資金入股，上述案例以非自有資金入股明顯違規(guī)。

銀保監(jiān)會副主席祝樹民近期在《中國金融》撰文指出：“少數(shù)股東入股動機不純、利益訴求不當，通過股權代持、抽屜協(xié)議或者隱瞞關聯(lián)關系等不當手段控制機構(gòu)，直接操縱經(jīng)營，個別股東甚至違規(guī)大肆套取銀行資金，把銀行變成自己的‘提款機’。”

相關問題有望得到改善。8月28日，銀保監(jiān)會印發(fā)的《健全銀行業(yè)保險業(yè)公司治理三年行動方案(2020-2022年)》要求，2020年深入整治股權與關聯(lián)交易亂象，將股權和關聯(lián)交易專項整治工作放在突出位置。按照穿透原則進一步排查整治虛假注資、循環(huán)注資、隱形股東、違規(guī)代持、違規(guī)一致行動人、股東不當干預、向股東輸送利益等深層次高風險問題，嚴格落實問題整改。

審計報告還披露了部分中小銀行貸款管理不嚴格的問題。湖南省審計廳披露，4家農(nóng)村商業(yè)銀行貸款投向不合理，違規(guī)將貸款發(fā)放給“四證”不齊全的房地產(chǎn)項目;3家農(nóng)村商業(yè)銀行違規(guī)發(fā)放已停止的扶貧小額信貸“分貸統(tǒng)還”貸款2.19億元。

北京市審計局指出，地方商業(yè)銀行風險管理存在漏洞。3家銀行貸款“三查”不到位，部分貸款與審批的使用用途不符。個別銀行向2家企業(yè)發(fā)放2200萬元貸款用于還本付息，無法客觀反映已發(fā)放貸款的風險狀況。個別銀行發(fā)放的99.59萬元涉農(nóng)貸款資金，被用于購買理財產(chǎn)品。

(作者：楊志錦)